18.12.2024 16:49
Od 1. ledna 2025 vstoupí v účinnost novela zákona o daních z příjmů, která přináší zásadní změny v oblasti daňového osvobození příjmů z prodeje podílů v obchodních korporacích a cenných papírů fyzickými osobami.
Hlavní změny
Do 31. prosince 2024 je příjem fyzických osob z prodeje cenných papírů a podílů na obchodních korporacích v plné výši osvobozen od daně z příjmů fyzických osob, pokud je splněn tzv. časový test, a to v případě cenných papírů 3 roky a v případě podílů na obchodních korporací 5 let.
Novela zavádí limit pro osvobození těchto příjmů ve výši 40 milionů Kč na poplatníka a rok, kdy se limit započítává souhrnně pro všechny příjmy z prodeje cenných papírů a obchodních podílů.
Co novela znamená v praxi?
- Nově bude daň z příjmů uplatněna na zisky vzniklé z růstu hodnoty podílů a cenných papírů po 1. lednu 2025. Základ pro výpočet zdanění bude rozdíl mezi prodejní cenou po tomto datu a tržní hodnotou ke dni 31. 12. 2024.
- Souhrnný příjem za zdaňovací období bude nutné rozdělit poměrově na příjem osvobozený a zdanitelný z důvodu omezení uplatnitelnosti výdajů. Znamená to, že pokud bude zdanitelný příjem v poměru 10 % a osvobozený příjem 90 %, bude možné proti příjmům uplatnit pouze výdaj ve výši 10 % z celkových výdajů.
- V případě, že se Vás mohou uvedené změny v roce 2025 a dalších letech dotknout, tzn. uvažujete do budoucnu o prodeji podílu v obchodní korporaci či o prodeji cenných papírů, doporučujeme v průběhu roku 2025 stanovit jejich tržní hodnotu ke dni 31. 12. 2024. Poptat ocenění bude samozřejmě možné i v budoucnu, nicméně zpracování znaleckého posudku třeba i několik let zpětně může být obtížnější.
Jak Vám můžeme pomoci?
Rádi Vám poskytneme podrobné informace k této novele zákona o daních z příjmů a jejím dopadu na Vaši konkrétní situaci. Nabízíme rovněž asistenci při ocenění Vašich podílů či cenných papírů a zprostředkování služeb spolupracujících účetních a auditorských společností.
Neváhejte nás kontaktovat. Jsme tu pro Vás!