Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym – obowiązująca od dnia 1 stycznia 2025 r.

30.12.2024 12:15

Z dniem 1 stycznia 2025 r. wejdzie w życie nowelizacja ustawy o podatku dochodowym, która wprowadza zasadnicze zmiany w zakresie zwolnienia z opodatkowania dochodów ze zbycia udziałów w spółkach handlowych oraz papierów wartościowych przez osoby fizyczne.

Główne zmiany

Do 31 grudnia 2024 r. dochody osób fizycznych ze sprzedaży papierów wartościowych i udziałów w spółkach handlowych są całkowicie zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli spełniony jest tzw. test czasowy, czyli 3 lata w przypadku papierów wartościowych i 5 lat w przypadku udziałów w spółkach handlowych.

Nowelizacja wprowadza limit 40 milionów koron czeskich na podatnika rocznie dla zwolnienia takich dochodów, przy czym limit ten jest sumowany dla wszystkich dochodów ze sprzedaży papierów wartościowych i udziałów w spółkach.

Co nowelizacja oznacza w praktyce?

• Nowością będzie opodatkowanie podatkiem dochodowym zysków wynikających ze wzrostu wartości akcji i papierów wartościowych po 1 stycznia 2025 r. Podstawą obliczenia podatku będzie różnica między ceną sprzedaży po tej dacie a wartością rynkową na dzień 31 grudnia 2024 r.
• Zagregowany dochód za rok podatkowy będzie musiał zostać podzielony proporcjonalnie na dochód zwolniony i podlegający opodatkowaniu ze względu na ograniczenia dotyczące możliwości odliczenia kosztów. Oznacza to, że jeśli dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 10%, a dochód zwolniony wynosi 90%, tylko wydatek równy 10% całkowitego wydatku będzie można odliczyć od dochodu.
• Jeśli wymienione zmiany mogą mieć wpływ na Państwo w 2025 r. i w latach późniejszych, tj. rozważacie Państwo sprzedaż udziałów w spółce kapitałowej lub sprzedaż papierów wartościowych w przyszłości, zalecamy ustalenie wartości rynkowej papierów wartościowych na dzień 31 grudnia 2024 r. Oczywiście możliwe będzie zażądanie wyceny w przyszłości, ale przygotowanie ekspertyzy nawet kilka lat wstecz może być trudniejsze.

Jak możemy Państwu pomóc

Chętnie udzielimy Państwu szczegółowych informacji na temat tej nowelizacji ustawy o podatku dochodowym i jej wpływu na konkretną sytuację. Oferujemy również pomoc w wycenie Państwa udziałów lub papierów wartościowych oraz zorganizowaniu usług współpracujących firm księgowych i audytorskich.

Prosimy o kontakt z nami. Jesteśmy tu dla Państwa!